今年第三批首發(fā)申請企業(yè)現(xiàn)場檢查抽查名單出爐。

7月7日，中國證券業(yè)協(xié)會公布了2023年第三批首發(fā)申請企業(yè)現(xiàn)場檢查抽查名單，共有11家IPO企業(yè)被抽中。

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現(xiàn)場檢查重點(diǎn)聚焦發(fā)行人的財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量、存疑事項(xiàng)及中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。證監(jiān)會認(rèn)為，對首發(fā)申請企業(yè)開展常態(tài)化現(xiàn)場檢查，是強(qiáng)化IPO全鏈條監(jiān)管的重要手段，有利于督促發(fā)行人提高信息披露質(zhì)量，引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)并充分發(fā)揮資本市場“看門人”作用。

歷年來，IPO首發(fā)申請的企業(yè)面臨較為突出的“一查就撤”現(xiàn)象。據(jù)澎湃新聞統(tǒng)計(jì)，2022年，共計(jì)34家企業(yè)被現(xiàn)場檢查抽查，最終，13家企業(yè)選擇終止IPO，抽中后IPO撤回率高達(dá)38%。不過，今年上半年，IPO企業(yè)被現(xiàn)場檢查后“撤回申請材料”情況并不突出。澎湃新聞注意到，上半年共計(jì)6家首發(fā)申請企業(yè)被現(xiàn)場檢查，目前，僅一家企業(yè)在現(xiàn)場檢查抽查名單公布后一個(gè)月內(nèi)，撤回IPO申請。

今年上半年僅一家企業(yè)“一查就撤”

根據(jù)中國證券業(yè)協(xié)會公布的名單，這11家IPO企業(yè)分別為黃山谷捷股份有限公司、中鼎恒盛氣體設(shè)備（蕪湖）股份有限公司、湖北興福電子材料股份有限公司、蘇州豐倍生物科技股份有限公司、浙江春暉環(huán)保能源股份有限公司、長春卓誼生物股份有限公司、福建海電運(yùn)維科技股份有限公司、廣東圖特精密五金科技股份有限公司、河南省城鄉(xiāng)規(guī)劃設(shè)計(jì)研究總院股份有限公司、國宏工具系統(tǒng)（無錫）股份有限公司、蘇州奧德高端裝備股份有限公司。

根據(jù)澎湃新聞統(tǒng)計(jì)，11家企業(yè)中，7家企業(yè)審核階段處于受理，4家企業(yè)已經(jīng)被問詢；涉及保薦機(jī)構(gòu)包括國元證券、國泰君安、天風(fēng)證券、海通證券、國金證券、民生證券、申萬宏源等各1單，中信建投、安信證券各2單。

值得注意的是，今年第一批、第二批首發(fā)申請企業(yè)現(xiàn)場檢查分別為5家、1家，目前，僅一家企業(yè)在現(xiàn)場檢查抽查名單公布后一個(gè)月內(nèi)撤回IPO申請。

這家企業(yè)為浙江羊絨世家服飾股份有限公司（簡稱“羊絨世家”）。公開信息顯示，羊絨世家是一家以羊絨、羊毛等毛絨材料為核心的服裝、服飾企業(yè)，主要從事時(shí)尚服裝、服飾的設(shè)計(jì)、研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。羊絨世家于2023年1月6日申報(bào)深交所主板IPO被受理的同日，被抽中現(xiàn)場檢查，隨后于2月6日撤回IPO申請材料。

2022年抽中后IPO撤回率高達(dá)38%

根據(jù)澎湃新聞統(tǒng)計(jì)，2022年，共計(jì)34家企業(yè)被現(xiàn)場抽查，最終，13家企業(yè)選擇終止IPO，抽中后IPO撤回率高達(dá)38%。值得注意的是，去年第四批抽中現(xiàn)場檢查的3家首發(fā)申請企業(yè)已全部終止。

伴隨著現(xiàn)場檢查后IPO撤材料情況的突出，2022年IPO整體撤回量也創(chuàng)下高峰，通過對Wind數(shù)據(jù)梳理顯示，2022年內(nèi)，IPO終止審查及終止（撤回）合計(jì)234家，創(chuàng)9年以來最大撤回潮，前高為2013年的276家。

澎湃新聞注意到，3月17日，證監(jiān)會曾通報(bào)了2022年首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查有關(guān)情況。

其中，發(fā)行人存在的問題，包括信息披露不完整、不準(zhǔn)確、內(nèi)部控制制度執(zhí)行有效性不足、會計(jì)處理不恰當(dāng)?shù)热蠓矫?，如，對資產(chǎn)所有權(quán)受限、對賭協(xié)議、重大訴訟未披露；對會計(jì)政策的披露與實(shí)際執(zhí)行情況存在重大不一致；原始憑證的獲取及保管制度流于形式；股份支付及現(xiàn)金折扣處理不恰當(dāng)、對賭協(xié)議未進(jìn)行會計(jì)處理、壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不足等。

中介機(jī)構(gòu)存在的問題，包括核查程序不到位以及工作底稿記錄不規(guī)范，如，對重要原始憑證不規(guī)范、會計(jì)科目賬實(shí)不符、通過客戶及供應(yīng)商轉(zhuǎn)貨、客戶供應(yīng)商重合、重要關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易、主要賬戶資金流水、增資資金來源異常等關(guān)鍵事項(xiàng)未執(zhí)行充分的核查程序；記錄的核查結(jié)論與事實(shí)明顯不符；對異常事項(xiàng)及采取的應(yīng)對措施記錄不充分等。

下一步，證監(jiān)會表示，將結(jié)合全面注冊制實(shí)施需要，充分貫徹以信息披露為中心的監(jiān)管理念，加大發(fā)行上市全鏈條各環(huán)節(jié)監(jiān)管力度。在首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查工作中，嚴(yán)格落實(shí)“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”的監(jiān)管要求，壓嚴(yán)壓實(shí)發(fā)行人的信息披露第一責(zé)任及中介機(jī)構(gòu)的“看門人”責(zé)任，加大對違法違規(guī)行為的處罰力度，引導(dǎo)各方切實(shí)提高信息披露質(zhì)量，提升投資者權(quán)益保護(hù)水平。

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