在風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)的復(fù)雜時(shí)代，大宗商品企業(yè)如何強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理？在之前的抬頭看路欄目中，我們?cè)吞灼诒Ｖ?、套期?huì)計(jì)、風(fēng)控常識(shí)等內(nèi)容與業(yè)內(nèi)人士探討取經(jīng)。而針對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制又該怎樣進(jìn)行呢？

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風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)艱巨的工作，要求企業(yè)上下團(tuán)結(jié)一心，共同抵抗可能發(fā)生的未知波動(dòng)。而作為開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)的主體——企業(yè)本身，則更要求以嚴(yán)苛的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自我約束，打造強(qiáng)有力的“免疫系統(tǒng)”，才能更好的抵抗“疾病”的侵襲。

提到企業(yè)合規(guī)內(nèi)控，就不得不說(shuō)起發(fā)生在2001年的“美國(guó)安然財(cái)務(wù)造假事件”。作為世界上最大的電力、天然氣以及電訊公司之一，憑借CEO ：Kenneth的政界關(guān)系與麾下成員Jeffrey的狼性團(tuán)隊(duì)、Andrew詭譎的財(cái)務(wù)能力，共同打造了屬于安然的龐大商業(yè)帝國(guó)。而在事件的最初，只是兩名交易員利用財(cái)務(wù)造假與高杠桿投機(jī)來(lái)賺取利潤(rùn)的小范圍事件。可當(dāng)真金白銀擺在眼前，Kenneth無(wú)法忽視這唾手可得的誘惑，開(kāi)始了安然的瘋狂斂財(cái)之路。

在三人的推動(dòng)下安然確立了一套狼性團(tuán)隊(duì)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，以利益為首要評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)員工通過(guò)各種手段掠奪市場(chǎng)財(cái)富。首席財(cái)務(wù)官Andrew利用按市價(jià)計(jì)價(jià)和特殊目的實(shí)體手段為安然抬高利潤(rùn)、降低資產(chǎn)負(fù)債率、提升市場(chǎng)信譽(yù)，從而將安然包裝成為一家高信用優(yōu)質(zhì)集團(tuán)，吸引更多人為他們的股票買(mǎi)單。后又因投資失敗、虧損加劇的原因?qū)⒛ёι煜蚣又蓦娏Γㄟ^(guò)操控加州電力賺取高額的電費(fèi)，導(dǎo)致了加州電力危機(jī)的發(fā)生?？呻S著時(shí)間推移，加州人民發(fā)現(xiàn)使他們陷入困境正是安然集團(tuán)，一時(shí)間輿論發(fā)酵，安然公司股票暴跌。這家曾創(chuàng)造600億美元市值、全美第七的企業(yè)最終走向破產(chǎn)，高管三人團(tuán)也鋃鐺入獄。不久后被安然收買(mǎi)的審計(jì)公司安達(dá)信也跌出五大會(huì)計(jì)事務(wù)所的行列。

作為業(yè)內(nèi)的經(jīng)典案例，安然事件也為各大上市公司企業(yè)敲響警鐘。在事件初期，那兩名交易員為何可以通過(guò)財(cái)務(wù)造假攫取利潤(rùn)？為何在二人造成財(cái)務(wù)虧空后沒(méi)有及時(shí)處理？飲鴆止渴般的決策如何通過(guò)董事會(huì)決議？長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與短期利益何為主要何為次要？如此巨大的騙局，在中間環(huán)節(jié)為何沒(méi)有知情者勇于披露？

而這幾個(gè)問(wèn)題的答案皆有一個(gè)共同點(diǎn)——企業(yè)內(nèi)控問(wèn)題。

內(nèi)控是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)（風(fēng)險(xiǎn)）的過(guò)程。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中總是將收益放在第一位，而忽略了公司內(nèi)部的規(guī)范經(jīng)營(yíng)，而缺乏內(nèi)控機(jī)制則會(huì)滋生相關(guān)問(wèn)題。除了會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部的安全外，如果發(fā)生財(cái)務(wù)造假、高杠桿投機(jī)、利用空殼公司進(jìn)行非正常交易等問(wèn)題，則對(duì)市場(chǎng)與經(jīng)濟(jì)都是非常嚴(yán)重的打擊。普通民眾也會(huì)受到波及（例如安然事件中的加州民眾：為了提高用電費(fèi)用賺取電費(fèi)差價(jià)，安然公司違規(guī)操控加州斷電，嚴(yán)重時(shí)半個(gè)加州都會(huì)陷入電力癱瘓，對(duì)民眾的生活產(chǎn)生了很大影響）。所以，企業(yè)搭建完善的內(nèi)控機(jī)制不僅是對(duì)公司負(fù)責(zé)，更是為市場(chǎng)有序運(yùn)行提供助力。

大宗企業(yè)需要按照經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率相平衡的原則，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控機(jī)制。同時(shí)也要滿(mǎn)足一些必要條件。首先，需要確定比較明晰的授權(quán)對(duì)象，限定條件范圍，一切事宜需要經(jīng)過(guò)負(fù)責(zé)人過(guò)目，不能越權(quán)作出決定。企業(yè)內(nèi)部既要通力協(xié)作，也需各司其職。在此之后需同步配套審批制度、內(nèi)控責(zé)任制度等，完善審批與責(zé)任流程的規(guī)范性。

其次要注意前期預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與后期審計(jì)、考評(píng)等制度的完善。確保整體流程合規(guī)合法，同時(shí)符合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀。劃分時(shí)也要注意崗位制約，同一個(gè)崗位上可設(shè)置二人及以上負(fù)責(zé)人共同決策，避免因工作失誤或私人原因?qū)е碌臎Q策問(wèn)題。當(dāng)業(yè)務(wù)流程發(fā)展得比較成熟時(shí)，將信息技術(shù)軟件應(yīng)用于全盤(pán)的工作中。這里不單單指內(nèi)控管理，也是指與公司各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程、軟件進(jìn)行結(jié)合。

在與各大企業(yè)的管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通時(shí)，大部分人表示，企業(yè)內(nèi)控不光是在風(fēng)險(xiǎn)管理層面，在公司的整體運(yùn)營(yíng)層面來(lái)說(shuō)也是非常重要的，因?yàn)樗鸬搅恕暗谝粚臃谰€(xiàn)”的作用。如果把一個(gè)人的身體比作企業(yè)，那么內(nèi)控部門(mén)就是人體的免疫系統(tǒng)，構(gòu)成主體對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)的一環(huán)。

俗話(huà)說(shuō)“千里之堤毀于蟻穴”，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不僅會(huì)遇到來(lái)自外界的風(fēng)浪侵襲，也會(huì)出現(xiàn)由內(nèi)而外的隱疾，這兩者都是我們要注意的問(wèn)題。國(guó)資委、財(cái)政部等發(fā)布的相關(guān)文件認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制是“企業(yè)提升管理水平的重要手段”。在實(shí)操過(guò)程中作為抵抗風(fēng)險(xiǎn)的一環(huán)，也需要企業(yè)內(nèi)部落實(shí)相關(guān)政策，用審慎的態(tài)度對(duì)待這項(xiàng)業(yè)務(wù)。

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