匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

(資料圖片)

繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分錄)：

借：盈余公積-法定盈余公積，

盈余公積-任意盈余公積，

貸：利潤分配-未分配利潤。

若執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用"利潤分配-未分配利潤"代替"以前年度損益調(diào)整"。

對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不重大，計(jì)入當(dāng)期損益：

匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

繳納企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

什么是匯算清繳？

匯算清繳是指企業(yè)在一定的納稅期內(nèi)，將應(yīng)納稅額總額進(jìn)行評(píng)估、結(jié)算或減少，并匯出申報(bào)的金額，完成減稅后的年度內(nèi)無應(yīng)納稅額，這種納稅程序稱為決算。最終結(jié)算通常用于非上市公司。

匯算清繳主要包括以下步驟:1.上報(bào)匯算清繳報(bào)表；2.繳納稅收；3.調(diào)稅收；4.填寫稅務(wù)文件。匯算清繳是保證公司稅務(wù)合規(guī)的重要程序，應(yīng)及時(shí)有效地完成決算結(jié)算程序，避免重大稅務(wù)違規(guī)和罰款。

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